1.現金流量表的定義現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，表明企業獲得現金和現金等價物的能力�，F金流量表以現金為基礎編制，所謂現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款及現金等價物。

　　2．現金流量表的作用現金好比是企業的血液，貫穿企業經營管理活動的始終，企業現金運轉是否順暢，關系著企業的生存和發展。因此，現金流量表的編制對于投資者、企業管理者及其他報表使用人，都具有十分重要的意義和作用。

　�。�1）利潤表提供的信息，可彌補資產負債表信息量的不足通過前面講資產負債表的編制，可以知道資產負債表是根據資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的，而資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額并沒有充分利用，當然，也就沒有說明這三者為什么發生變化�，F金流量表中的內容，利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的，說明變動的原因，彌補了資產負債表中本期的發生額與本期凈增加額得不到合理運用的一個缺憾。

　　例如，企業當期從銀行借入400萬元，償還銀行利息2.5萬元，資產負債表中只能看到資金的變動，但是看不到資金為什么發生了變動；而現金流量表中，可在籌資活動產生的現金流量中分別反映“借款收到的現金400萬元”、“償付利息支付的現金2.5萬元”。因此，通過現金流量表能夠清晰地反映企業現金流入和流出的原因。

　�。�2）便于從現金流量的角度對企業進行考核一般意義上講，有盈利代表企業經營良好，但是通過前面對利潤表的分析，可以清楚地知道，利潤表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制適用遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。因此，利潤表上有利潤，銀行戶上沒有錢的現象經常發生。

　　那么，為什么企業不廢權責發生制而改為收付實現制呢？歷史實踐證明，收付實現制不能有效地反映業務實質，有很多不合理的地方，企業不能采用。

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